налоги в сша для иммигранта — это правила, по которым США определяют налоговое резидентство, облагают доходы и требуют отчётность. На результат влияют грин-карта, дни пребывания, источник дохода, штат проживания и наличие зарубежных счетов. В некоторых случаях декларацию подают даже при доходе за пределами США.
Коротко о главном
- Грин-карта обычно делает человека налоговым резидентом США по правилу постоянного жителя.
- Без грин-карты налоговое резидентство часто определяет substantial presence test, то есть тест существенного присутствия.
- Налоговый резидент США обычно декларирует мировой доход, включая доход из России и других стран.
- Федеральную декларацию физического лица подают по форме Form 1040, если обязанность возникает по правилам IRS.
- Зарубежные счета могут требовать отдельной отчётности, а договор об избежании двойного налогообложения с Россией не следует считать действующим основанием без отдельной проверки.
Кто считается налоговым резидентом США
Налоговый резидент США это физическое лицо, которое обязано применять американские правила для резидентов к своему доходу. Иммиграционный статус и налоговый статус связаны, но не совпадают автоматически во всех сценариях.
Грин-карта
Владелец грин-карты обычно считается налоговым резидентом США по правилу постоянного жителя. Для этого анализа используется статус LPR, а не срок действия пластиковой карты Form I-551. Сама карта заменяется раз в 10 лет, но статус постоянного жителя имеет бессрочный характер, пока его не утратят по установленной процедуре.
Иммиграционная виза не равна грин-карте. Виза позволяет въехать или обратиться за въездом на определённых условиях, а грин-карта подтверждает статус постоянного жителя. Налоговые последствия зависят от того, какой статус человек получил и с какой даты он действует.
Substantial presence test
Человек без грин-карты может стать налоговым резидентом США по substantial presence test. IRS учитывает не только дни текущего года, но и часть дней двух предыдущих лет: все дни текущего года, одну треть дней предыдущего года и одну шестую дней позапрошлого года.
Для базового прохождения теста человек должен находиться в США не менее 31 дня в текущем году и набрать не менее 183 расчётных дней по формуле. Отдельные исключения и освобождения могут изменить результат. Исключение для некоторых категорий требует документального подтверждения и не возникает только из-за заявления человека.
Иммигрант, который въехал в США в середине года, не должен механически считать себя резидентом с 1 января. Дата начала резидентства зависит от основания. При переходе между статусами возможен dual-status year, то есть год с разными правилами для периодов до и после начала резидентства.
Какие доходы входят в налоги в США для иммигранта
Налоговый резидент США обычно сообщает о мировом доходе. В декларацию могут попасть зарплата, доход от предпринимательства, проценты, дивиденды, аренда, прирост капитала и пенсионные выплаты из-за границы.
Место получения денег не отменяет обязанность по отчётности. Российский банк, иностранный работодатель или зарубежная инвестиционная платформа не становятся невидимыми для американской налоговой системы только потому, что платёж не проходил через американский счёт.
Доход до переезда
Доход, полученный до начала налогового резидентства, часто анализируют отдельно. Человек может подавать декларацию за часть года или использовать правила dual-status year. Точный результат зависит от даты въезда, основания резидентства, вида дохода и документов, подтверждающих выплаты.
Доход после начала налогового резидентства рассматривают по правилам налогового резидента. Дата фактического получения денег не всегда совпадает с периодом, к которому относится работа или продажа имущества, поэтому календарь платежей нужно сопоставлять с видом дохода.
Федеральная декларация 1040
Декларация 1040 это основная федеральная форма, которую физическое лицо использует для отчётности перед IRS. В ней указывают доходы, вычеты, налоговые льготы и уже уплаченные суммы, если соответствующие правила применимы.
Обязанность подать декларацию определяется не самим фактом переезда, а сочетанием статуса, дохода, возраста, способа получения денег и других обстоятельств. Нулевая зарплата в США не гарантирует отсутствие обязанности, если человек получил проценты, продал актив или продолжал вести деятельность за рубежом.
Работодатель обычно выдаёт американскую форму W-2, а независимый заказчик или платформа может использовать форму 1099. Зарубежные документы не заменяются этими формами автоматически. Иммигрант переводит иностранные суммы в доллары по подходящему методу и сохраняет расчёт, подтверждающий использованный курс.
Социальный номер и ITIN
SSN обычно используют для налоговой отчётности и идентификации человека в США. Если SSN получить нельзя, IRS в предусмотренных случаях применяет ITIN. ITIN подтверждает налоговую идентификацию, но не даёт право на работу, иммиграционный статус или разрешение на въезд.
Налоги с зарубежного дохода
Налоги с зарубежного дохода не означают, что одну и ту же сумму всегда придётся полностью заплатить дважды. США могут разрешить foreign tax credit, то есть зачёт определённого иностранного налога, если выполнены условия американских правил.
Иностранный налоговый кредит не возникает автоматически из факта уплаты налога в России. Нужно установить вид платежа, его связь с конкретным доходом, период уплаты и допустимость зачёта по правилам IRS. Американское право может ограничить размер кредита суммой налога, относящейся к соответствующей категории иностранного дохода.
Доход от продажи недвижимости, дивиденды и зарплата могут иметь разные правила расчёта. Один и тот же российский платёж нельзя оценивать только по его бытовому названию. Налоговый результат зависит от правовой природы дохода и подтверждающих документов.
Договор об избежании двойного налогообложения с Россией
Договор об избежании двойного налогообложения распределяет налоговые права между странами и иногда снижает риск двойного налогообложения. Для граждан РФ нельзя без проверки считать, что такой договор автоматически защищает любой российский доход в США.
Между США и Россией нет основания применять договор как универсальное решение для всех налоговых периодов и всех доходов. Статус соглашений, приостановление отдельных льгот и внутренние правила нужно проверять по официальным источникам на нужный период. При отсутствии применимой нормы действуют американские правила о мировом доходе и иностранном налоговом кредите.
Документами для проверки служат материалы IRS, налоговые публикации США и официальные сведения о действующих соглашениях. Перевод российского налогового документа сам по себе не доказывает право на льготу.
Зарубежные счета и активы
Американская декларация и отчётность по зарубежным счетам решают разные задачи. Человек может не иметь налога к доплате, но всё равно обязан сообщить сведения о финансовых счетах или определённых иностранных активах.
FBAR
FBAR подают в системе FinCEN по форме 114, если совокупная максимальная стоимость зарубежных финансовых счетов превышает установленный порог хотя бы в течение года. В расчёт могут входить банковские счета, брокерские счета и другие финансовые счета, подпадающие под правила.
FBAR не заменяет Form 1040. Отчётность направляют в разные органы и по разным основаниям. Ошибка в одной форме не исправляет пропуск другой.
FATCA и Form 8938
FATCA требует раскрывать определённые зарубежные финансовые активы через Form 8938 при достижении применимого порога. Порог зависит от статуса подачи декларации и от того, живёт ли человек в США или за её пределами.
FBAR и Form 8938 могут пересекаться, но это не одна и та же отчётность. Наличие счёта в российском банке нужно оценивать по каждой форме отдельно. Счёт также может приносить проценты, которые включают в налоговый расчёт как доход.
Штаты и местные налоги
Федеральные налоги не исчерпывают налоги в США для иммигранта. Штат проживания может взимать собственный подоходный налог, а некоторые штаты не используют такую систему. Правила зависят от резидентства штата, места работы, источника дохода и даты переезда.
Переезд из одного штата в другой может создать обязанность по декларации за часть года в каждом из них. Федеральная Form 1040 не заменяет декларацию штата. Отдельно могут возникать налоги на недвижимость, продажи или предпринимательскую деятельность.
Пути иммиграции и налоговые последствия
Путь получения грин-карты не освобождает от налоговых правил после возникновения налогового резидентства. Семейная иммиграция, брак, трудовая категория EB-1, EB-2 или EB-3, инвестиционная EB-5, убежище и DV-лотерея создают разные иммиграционные обстоятельства, но налоговый анализ строится вокруг статуса и фактов.
Для граждан РФ консульская часть иммиграционного процесса остаётся отдельным практическим ограничением. Посольство США в России не выдаёт визы с 2021 года, поэтому иммиграционное собеседование проходят в третьей стране по правилам Госдепартамента. Это обстоятельство не отменяет будущие налоговые обязанности после переезда.
Владелец EB-3 проходит иммиграционную процедуру через работодателя, PERM и Form I-140, если нет применимого исключения. Эти документы подтверждают иммиграционный процесс, но не заменяют налоговую декларацию и не определяют автоматически дату налогового резидентства.
Практический порядок действий
Сначала определите основание налогового резидентства. Запишите дату получения грин-карты, дни пребывания в США и периоды проживания в других странах.
- Соберите сведения о зарплате, предпринимательском доходе, инвестициях, аренде и продаже имущества.
- Разделите доход до переезда и доход после начала налогового резидентства.
- Получите банковские выписки и сведения о максимальных остатках на зарубежных счетах.
- Проверьте обязанность по Form 1040, FBAR и Form 8938 отдельно.
- Рассчитайте иностранный налоговый кредит только после проверки вида уплаченного налога.
- Уточните правила штата, в котором человек жил или работал.
Документы следует хранить вместе с расчётами валютной конвертации и подтверждением уплаты иностранных налогов. Если ситуация включает несколько стран, доли в компаниях, трасты или смену статуса в течение года, общий интернет-ответ не заменяет проверку конкретных фактов.
| Ситуация | Что проверяют | Основной документ или правило |
|---|---|---|
| Есть грин-карта | Статус постоянного жителя и мировой доход | Правило налогового резидентства США |
| Нет грин-карты, но человек часто находился в США | Дни текущего и двух предыдущих лет | Substantial presence test |
| Есть доход из России | Вид дохода, сумма в долларах и иностранный налог | Form 1040 и правила foreign tax credit |
| Есть зарубежные счета | Максимальные остатки и характер счетов | FBAR и, при условиях, Form 8938 |
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию, если иммигрант не работал в США?
Иногда нужно. Обязанность может возникнуть из-за зарубежной зарплаты, процентов, дивидендов, аренды, продажи имущества или других доходов. Отсутствие американской зарплаты само по себе не исключает Form 1040.
Облагается ли доход из России после переезда?
Налоговый резидент США обычно сообщает мировой доход, включая российский. Уплаченный в России налог иногда можно зачесть, но право на зачёт зависит от вида платежа и требований американских правил.
Заменяет ли FBAR декларацию 1040?
Нет. FBAR сообщает сведения о зарубежных финансовых счетах, а Form 1040 отражает доходы и налоговый расчёт физического лица. При наличии оснований могут потребоваться обе формы.
Можно ли автоматически применить договор между США и Россией?
Нет. Гражданину РФ нужно проверить, действует ли нужная норма для конкретного периода, дохода и налогоплательщика. При отсутствии применимого договорного основания используют внутренние правила США, включая возможный иностранный налоговый кредит.
Окончательное решение по налоговой отчётности зависит от документов и фактов конкретного года. Официальные разъяснения IRS, FinCEN и USCIS следует сверять с периодом, за который подают документы: правила и формы могут изменяться.